ООО "Эверест" (далее Общество) создано в декабре 20Х0г. Основным видом деятельности Общества является производство оборудования. Для целей производства оборудования организованы два филиала:
Филиал 1 производит комплекты изделий для сборки оборудования.
Филиал 2 осуществляет сборку оборудования и отгружает его покупателям. Полномочия между Обществом (головным офисом) и филиалами распределены следующим образом.
Головной офис:
1) заключает договоры с покупателями на поставку оборудования, контролирует отгрузку оборудования филиалом 2 и осуществляет расчеты с покупателями за поставленное оборудование
2) заключает договоры и осуществляет расчеты с поставщиками (подрядчиками) по приобретению (строительству) объектов основных средств;
3) заключает договоры с поставщиками на поставку запасов, выполнению работ и оказанию услуг для нужд головного офиса и осуществляет расчеты по этим договорам;
4) открывает в банках расчетные счета, в т.ч. Для филиалов;
5) заключает трудовые договоры с работниками головного офиса, осуществляет расчеты с ними, а также начисляет и перечисляет в бюджет НДФЛ и обязательные страховые взносы c доходов (выплат, вознаграждений) работников головного офиса;
6) заключает трудовые договоры с руководителями филиалов;
7) ведет бухгалтерский учет и составляет внутреннюю и бухгалтерскую (финансовую) отчетность,
8) осуществляет расчеты с бюджетом, составляет и представляет налоговые декларации по НДС, налогу на прибыль.
Филиалы:
1) заключают договоры с поставщиками на поставку запасов, выполнению работ и оказанию услуг для нужд управления и производства;
2) осуществляют производство комплектующих изделий и сборку оборудования;
3) заключают прямые договоры с покупателями на оказание различных видов услуг, выполняют обязанности по этим договорам и осуществляют расчеты с покупателями;
4) заключают трудовые договоры с работниками филиалов, осуществляют расчеты с ними, а также начисляют и перечисляют в бюджет НДФЛ и обязательные страховые взносы;
5) ведут бухгалтерский учет и составляют внутреннюю отчетность.
В соответствии с Учетной политикой Общества коммерческие и управленческие расходы централизуются и признаются расходами отчетного периода. Текущий налог на прибыль определяется и отражается в бухгалтерском учете головного офиса и во внутренней отчетности филиалов не раскрывается. Чистая прибыль, полученная филиалами в рамках деятельности по самостоятельно заключенным договорам, при определении доходов учредителей Общества не учитывается и остается в распоряжении филиалов.
Задание
Руководствуясь информацией, содержащейся в Условии задачи, а также фактами хозяйственной жизни, приведенными в Таблице №1, составьте бухгалтерский баланс ООО "Эверест" по состоянию на 31.12.20Х1 г. , а также фрагмент отчета о финансовых результатах (по приведенным формам).
Руб. | ||||
---|---|---|---|---|
Таблица №1 |
||||
№ п/п |
Факты хозяйственной жизни за 20Х0- 20Х1 год |
Общество (головной офис) |
Филиал 1 |
Филиал 2 |
1 | Признана и погашена задолженность учредителей Общества по вкладам в уставный капитал. Денежные средства поступили на расчетный счет. | 1 180 000 000 | x | x |
2 | Обществом (головным офисом) акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по строительству производственных комплексов для филиалов | 644 280 000 | x | x |
2.1 | в том числе: НДС (предъявлен к вычету) | 98 280 000 | x | x |
2.2 | Производственные комплексы филиалов введены в эксплуатацию и включены в состав основных средств Общества (головного офиса) | 546 000 000 | x | x |
3 | Основные средства переданы филиалам | 546 000 000 | 300 300 000 | 245 700 000 |
3.1 | Начислена амортизация по основным средствам производственного назначения филиалов. Затраты связаны с производством оборудования | x | 30 030 000 | 24 570 000 |
4 | Начислена зарплата работникам основного производства в филиалах (изготовление оборудования), включая установленные законодательством страховые взносы | x | 92 512 000 | 78 588 000 |
4.1 | Удержан с доходов работников филиалов НДФЛ | x | 11 564 000 | 9 823 500 |
5 | Создан резерв на оплату отпусков работников филиалов | x | 7 709 333 | 6 549 000 |
6 | Филиалом 1 выпущено из производства 100 комплектов изделий для сборки оборудования.Продукция принята к учету по производственной себестоимости. На конец года незавершенной производством подукции в филиале 1 нет | x | 130 251 333 | x |
6.1 | Филиалом 1 отгружено филиалу 2 100 комлектов для сборки обрудования по производственной себестоимости | 130 251 333 | 130 251 333 | 130 251 333 |
7 | В филиале 2 все комплекты переданы в цеха основного производства для сборки 100 единиц оборудования | x | x | 130 251 333 |
8 | Филиалом 2 выпущено из производства 100 единиц оборудования. Продукция принята на склад по производственной себестоимости | x | x | 239 958 333 |
9 | Филиалом 2 осуществлена отгрузка покупателям 80 единиц оборудования. Себестоимость отгруженной продукции передана Обществу (головному офису) согласно авизо | 191 966 667 | x | 191 966 667 |
10 | Обществом (головным офисом) предъявлены счета (счета-фактуры) покупателям за поставленное оборудование в количестве 80 единиц | 944 000 000 | x | x |
10.1 | в т.ч. НДС | 144 000 000 | x | x |
11 | Обществом (головным офисом) и филиалами отражен финансовый результат отчетного периода | 608 033 333 | 0 | 0 |
Дизайн сайта — Dillix Media Group