Демо-версия задачи по формированию бухгалтерской (финансовой) отчетности в экономических субъектах, имеющих обособленные подразделения




ООО "Эверест" (далее Общество) создано в декабре 2017г. Основным видом деятельности Общества является производство оборудования. Для целей производства оборудования организованы два филиала:

Филиал 1 производит комплекты изделий для сборки оборудования.

Филиал 2 осуществляет сборку оборудования и отгружает его покупателям. Полномочия между Обществом (головным офисом) и филиалами распределены следующим образом.

Головной офис:

1) заключает договоры с покупателями на поставку оборудования, контролирует отгрузку оборудования филиалом 2 и осуществляет расчеты с покупателями за поставленное оборудование

2) заключает договоры и осуществляет расчеты с поставщиками (подрядчиками) по приобретению (строительству) объектов основных средств;

3) заключает договоры с поставщиками на поставку материально-производственных запасов, выполнению работ и оказанию услуг для нужд головного офиса и осуществляет расчеты по этим договорам;

4) открывает в банках расчетные счета, в т.ч. для филиалов;

5) заключает трудовые договоры с работниками головного офиса, осуществляет расчеты с ними, а также начисляет и перечисляет в бюджет НДФЛ и обязательные страховые взносы c доходов (выплат, вознаграждений) работников головного офиса;

6) заключает трудовые договоры с руководителями филиалов;

7) ведет бухгалтерский учет и составляет внутреннюю и бухгалтерскую (финансовую) отчетность,

8) осуществляет расчеты с бюджетом, составляет и представляет налоговые декларации по НДС, налогу на прибыль.

Филиалы:

1) заключают договоры с поставщиками на поставку материально-производственных запасов, выполнению работ и оказанию услуг для нужд управления и производства;

2) осуществляют производство комплектующих изделий и сборку оборудования;

3) заключают прямые договоры с покупателями на оказание различных видов услуг, выполняют обязанности по этим договорам и осуществляют расчеты с покупателями;

4) заключают трудовые договоры с работниками филиалов, осуществляют расчеты с ними, а также начисляют и перечисляют в бюджет НДФЛ и обязательные страховые взносы;

5) ведут бухгалтерский учет и составляют внутреннюю отчетность.

В соответствии с Учетной политикой Общества коммерческие и управленческие расходы признаются расходами отчетного периода. Текущий налог на прибыль определяется и отражается в бухгалтерском учете головного офиса и во внутренней отчетности филиалов не раскрывается. Чистая прибыль, полученная филиалами в рамках деятельности по самостоятельно заключенным договорам, при определении доходов учредителей Общества не учитывается и остается в распоряжении филиалов.



  Задание
       Руководствуясь информацией, содержащейся в Условии задачи, а также фактами хозяйственной жизни, приведенными в Таблице №1, составьте бухгалтерский баланс ООО "Эверест" по состоянию на 31.12.2018 г. по упрощенной форме, а также фрагмент отчета о финансовых результатах (по приведенной форме).

В отчетных формах необходимо заполнить соответствующие ячейки. При заполнении ячеек используется электронный калькулятор. Для этого следует навести курсор на выбранную ячейку и кликнуть левой клавишей мыши. Далее кликнуть на "Калькулятор", выбрать арифметический знак ("+" или "-") и вставить числовое значение. При необходимости указанные действия следует повторить. После нажатия кнопки "Завершение решения задачи" красным цветом выделяются неправильно сформированные показатели.

Руб.
Таблица №1
№ пп
Наименование факта хозяйственной жизни
Общество (головной офис)
Филиал 1
Филиал 2
1Признана и погашена задолженность учредителей Общества по вкладам в уставный капитал. Денежные средства поступили на расчетный счет.1 180 000 000xx
2Обществом (головным офисом) акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по строительству производственных комплексов для филиалов644 280 000xx
2.1в том числе: НДС (предъявлен к вычету)98 280 000xx
2.2Производственные комплексы филиалов введены в эксплуатацию и включены в состав основных средств Общества (головного офиса)546 000 000xx
3Основные средства переданы филиалам546 000 000300 300 000245 700 000
3.1Начислена амортизация по основным средствам производственного назначения филиалов. Затраты связаны с производством оборудованияx30 030 00024 570 000
4Начислена зарплата работникам основного производства в филиалах (изготовление оборудования), включая установленные законодательством страховые взносыx92 512 00078 588 000
4.1Удержан с доходов работников филиалов НДФЛx11 564 0009 823 500
5Создан резерв на оплату отпусков работников филиаловx7 709 3336 549 000
6Филиалом 1 выпущено из производства 100 комплектов изделий для сборки оборудования.Продукция принята к учету по производственной себестоимости. На конец года незавершенной производством подукции в филиале 1 нетx130 251 333x
6.1Филиалом 1 отгружено филиалу 2 100 комлектов для сборки обрудования по производственной себестоимости130 251 333130 251 333130 251 333
7В филиале 2 все комплекты переданы в цеха основного производства для сборки 100 единиц оборудованияxx130 251 333
8Филиалом 2 выпущено из производства 100 единиц оборудования. Продукция принята на склад по производственной себестоимостиxx239 958 333
9Филиалом 2 осуществлена отгрузка покупателям 80 единиц оборудования. Себестоимость отгруженной продукции передана Обществу (головному офису) согласно авизо191 966 666x191 966 666
10Обществом (головным офисом) предъявлены счета (счета-фактуры) покупателям за поставленное оборудование в количестве 80 единиц944 000 000xx
10.1в т.ч. НДС144 000 000xx
11Обществом (головным офисом) и филиалами отражен финансовый результат отчетного периода608 033 33400

Дизайн сайта — Dillix Media Group